《税务检查》课程概述

　一、《税务检查》在税收学专业课程体系中的定位

《税务检查》是高等财经类院校本科税收学专业的专业任意选修课，由于  税务检查的重要性及独特的技术性，从税务管理中独立出来作为一门课设立。其基础是税收学、税法、税务管理、企业会计、相关政策及法律法规。本课程将税收政策与会计处理、查错纠错视角和方法紧密结合，实践性很强，通过这门课的学习，使学生掌握税务检查的基础理论、基本方法和基本程序，培养学生具有独立思考的能力和分析问题、解决问题的能力，以便于学生今后做好财政、税务、审计、会计、管理等工作。

《税务检查》课程融税收理论、税收政策法令和财务会计制度及查账技能为一体，研究纳税人不依法履行纳税义务的一般规律和税务检查技术方法的边缘性学科，具有较强的政策性、相互渗透性和实践性等特点。本课程以税务检查理论、政策、实务为主线，基于增强学生分析涉税问题的能力和应用技能，突出应用性、实践性和可操作性，系统地阐释税务检查理论、政策和实务；以税务检查理论、政策为基础，以流转税和所得税检查为重点，采用案例分述各税常见涉税问题及检查方法。按照税务检查理论、政策、实务的逻辑框架，课程分为五大知识模块，其模块顺序是：税务检查基本理论—会计核算资料的检查分析-流转税检查—所得税类检查—其他税类检查

二、《税务检查》课程设计

科学、合理的教学设计，是实现教学目标的基本保障。《税务检查》课程设计的总体思路是：确立本课程培养的能力目标，包括专业能力、学习能力、社会能力：基于课程目标确定理实一体化课程内容：根据课程内容采用交替、逐级递进的方式组织教学：实行双向考核，建立教学保障机制，从教学方法、教学手段、教学评价、教学队伍等方面保证课程设计理念的贯彻实施。

《税务检查》课程设计的总体框架

• 第1章 税务检查概述
  • 第1节 税务检查的概念和作用
  • 第2节 税务检查的基本方法
  • 第3节 税务检查的范围和内容（一）
  • 第4节 税务检查的范围和内容（二）
  • 第5节 税务检查的基本方法(一)
  • 第6节 税务检查的基本方法(二)
  • 第7节 税务检查的基本方法(三)
• 第2章 会计凭证、账簿和报表的检查
  • 第1节 会计核算资料的检查分析
  • 第2节 资产负债表的审查分析之二
  • 第3节 资产负债表的审查分析之三
  • 第4节 利润表的审查分析
  • 第5节 现金流量表的审查分析
  • 第6节 会计账簿的检查分析
  • 第7节 会计凭证的检查分析
• 第3章 增值税检查
  • 第1节 销项税额的检查（一）
  • 第2节 销项税额的检查（二）
  • 第3节 销项税额的检查（三）
  • 第4节 进项税额的检查（一）
  • 第5节 进项税额的检查（二）
  • 第6节 应纳增值税额的检查
  • 第7节 小规模纳税人应纳税额的检查
• 第4章 消费税的检查
  • 第1节 生产销售环节消费税的检查
  • 第2节 第二节委托加工环节消费税的检查
  • 第3节 进口环节消费税的检查
• 第5章 企业所得税的检查
  • 第1节 收入总额的检查
  • 第2节 材料成本的检查
  • 第3节 资产的检查
  • 第4节 生产成本的检查
  • 第5节 期间费用的检查（一）
  • 第6节 期间费用的检查（二）
  • 第7节 损失的检查
• 第6章 个人所得税的检查
  • 第1节 个人所得税应纳税额计算的检查
  • 第2节 个人所得税特殊支付方式应纳税额的检查
  • 第3节 个体工商业户生产经营所得项目的检查
  • 第4节 应纳税额计算的检查
  • 第5节 个人所得税征收管理的检查
• 第7章 其他各税的检查
  • 第1节 资源税的检查
  • 第2节 印花税的检查
• 第8章 期末测试
• 第9章 案例练习
  • 第1节 一封移送函揭开二手房交易秘密
  • 第2节 细查虚增成本杜绝人为“亏损”的税务稽查案例
  • 第3节 税案：隐匿租金收入偷逃税款被罚
  • 第4节 某公司设置“账外账”的税务稽查案例
  • 第5节 江苏揭穿“身份伪装”查补个税四百万
  • 第6节 案例视频讲解1
  • 第7节 案例视频讲解2

通过本课程的学习，使学生能熟练运用已经掌握的税收、财会等相关知识，审核纳税人是否依法履行纳税义务。本课程学习注重学生实践能力提高，以培养学生具有对涉税事宜进行税务检查的能力为导向，课程的知识目标，能力目标和素质目标如下：

（一）知识目标

培养学生熟练掌握税务检查的方法和技巧，熟悉税收政策规定及企业业务流程对企业涉税的影响。

1.能够及时发现纳税人是否依法履行纳税义务。这是本课程的基本要求。要求学生在了解纳税人的生产经营特色后，能够站在税务部门的角度，通过审核纳税人的相关涉税资料，熟练准确计算纳税人应纳的税款，看纳税人是否及时足额地缴纳税款。

　2.撰写税务稽查报告。这是对税务稽查工作的一种书面总结。要求学生熟练掌握税务稽查报告的书写内容、格式和程序。

3.辅导纳税人调整相关账务处理。这是税务稽查工作结束后的后续工作，是保证纳税人涉税资料真实、准确的重要手段，因此要求学生能够熟练运用相关会计核算知识。

（二）能力目标

1.能对增值税、消费税、个人所得税、企业所得税等主要税种的具体业务进行税务检查，发现企业的涉税问题，降低企业涉税风险 。

　2.具有一定的自我更新知识的能力和创新意识。能够适应国家财税政策和环境的变化而自我更新相关知识，并具有团结、协作和奉献精神。

（三）素质目标

通过本课程的教学，旨在使学生了解税务检查在税收征管中的重要地位和作用：熟悉税务检查的基木理论和基本知识，掌握税务检查的基本方法，从而把握其规律性，提高分析错综复杂的税收现象、处理税务检查实际问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的财税工作优良作风。

税务检查是税收学专业的一门专业课。由于税务检查的重要性及独特的技术性，从税务管理中独立出来作为一门课设立。学生在观看此线上课程前，需要具备税收学、税法、税务管理、企业会计等相关知识储备。学生学习税务检查，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已学经济学、财政学、税收学、中国税制、会计学等知识，理论联系实际，注重分析税务检查中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力。